Mercado Libre y Amazon · México · Publicado el 28 de septiembre de 2026 · 7 min de lectura
La iniciativa 2027 propone un IVA del 7% en RESICO sin acreditamiento. Corrimos el cruce contra el 16% acreditable: el umbral está en 50% de tus ventas.
El IVA del 7% del RESICO es una opción de cálculo que propone el artículo 25, fracción XVIII de la iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación 2027: pagas 7% sobre las contraprestaciones gravadas efectivamente cobradas en el mes y renuncias a acreditar el IVA de compras, gastos e importaciones. No es ley: el Ejecutivo la entregó a la Cámara de Diputados el martes 8 de septiembre de 2026 y el Congreso aún no la vota. Para un vendedor de marketplace todo se decide en un número: 50%. Si tus costos con IVA acreditable pasan la mitad de tus ventas sin IVA, la opción te cuesta dinero. Corre tus cargos reales en el simulador de costos de Mercado Libre México antes de sacar la cuenta.
¿Qué propone exactamente la iniciativa sobre el IVA del 7% en RESICO?
Que quienes tributan en RESICO, persona física o moral, opten por pagar el IVA aplicando 7% a las contraprestaciones gravadas efectivamente cobradas en el mes, con pagos definitivos. A cambio pierden todo acreditamiento: siguen trasladando 16% a sus clientes y solo disminuyen el impuesto que les retuvieron.
La fracción XVIII no reforma la Ley del IVA: vive dentro de la Ley de Ingresos, igual que el 2.5% de ISR de hoy. El aviso va ante el SAT dentro de los 30 días siguientes al primer cobro del año, la opción no se modifica durante el ejercicio y la diferencia entre lo trasladado y lo enterado no es ingreso para el ISR.
¿Por qué un vendedor de MercadoLibre o Amazon México nunca paga 7%?
Porque la plataforma ya le retuvo 8% de la base. El artículo 18-J de la Ley del IVA ordena retener el 50% del IVA cobrado, y la mitad de 16% es 8%. Ese 8% supera el 7% determinado: la declaración sale en ceros y un punto queda retenido de más cada mes.
La fracción XVIII permite disminuir “el impuesto que se les hubiere retenido en el mes de que se trate”, y nada más. Si tus ventas pasan íntegras por marketplaces, el 7% deja de ser una tasa que pagas: es un techo que la retención ya rebasó. Sobre $250,000.00 MXN de base son $20,000.00 retenidos contra $17,500.00 determinados.
| Concepto | Vigente al 23 de septiembre de 2026 | Iniciativa de LIF 2027 (sin votación) |
|---|
| Cálculo del IVA en RESICO | 16% trasladado menos IVA acreditable | Opción de 7% sobre lo cobrado, sin acreditamiento |
| Retención de IVA de la plataforma | 50% del IVA trasladado | 50% del IVA trasladado |
| Retención de ISR con RFC | 2.5% sobre la base sin IVA | 2.5% sobre la base sin IVA |
| Retención de ISR sin RFC | 20% | 20% |
| Residente en el extranjero sin establecimiento | 100% del IVA cobrado | 100% del IVA cobrado |
Vigente al 23 de septiembre de 2026 según la LIF 2026, artículo 25, fracciones VI y IX (DOF 7-nov-2025) y la Ley del IVA, artículo 18-J. Las cuatro retenciones ya rigen hoy: la iniciativa las repite con la misma redacción, no las crea.
¿A partir de qué nivel de costos con IVA acreditable deja de convenir el 7%?
A partir del 50.00% de tus ventas sin IVA. Debajo de ese umbral conservas más IVA trasladado del que pierdes en acreditamiento; arriba, pagas de tu bolsa. Un vendedor de marketplace lo cruza con la mercancía sola: 56% de costo de producto más 14.5% de comisión ya suman 70.50% antes de pauta y logística.
Snowprofit corrió el mes de un vendedor mexicano que factura $250,000.00 MXN sin IVA, con margen bruto de 44%, y vende el 100% por MercadoLibre y Amazon México. Sus costos con IVA acreditable suman $192,250.00: mercancía $140,000.00, comisiones $36,250.00, publicidad $10,000.00 y logística $6,000.00.
| Concepto | Esquema vigente | Opción del 7% |
|---|
| IVA trasladado a los compradores | $40,000.00 | $40,000.00 |
| IVA retenido por las plataformas | $20,000.00 | $20,000.00 |
| Impuesto determinado del período | $40,000.00 | $17,500.00 |
| IVA acreditable de compras y comisión | $30,760.00 | $0.00 |
| Saldo a favor del mes | $10,760.00 | $0.00 |
| Efecto neto en tu operación | $0.00 | −$10,760.00 |
Cálculo de Snowprofit sobre el texto de la iniciativa y las tasas vigentes. Hoy el IVA es neutral: el saldo a favor se recupera. Con el 7% conservas $20,000.00 y pierdes $30,760.00 de acreditamiento, más $2,500.00 de retención excedente que la fracción XVIII no manda devolver. Son $129,120.00 MXN al año.
El punto de indiferencia sale de una resta: conviene optar mientras el IVA trasladado que conservas supere el acreditable que pierdes. Como la retención se lleva 8 de los 16 puntos, el umbral cae en 50.00%; si el excedente se recuperara, subiría a 56.25%. Ninguno alcanza para un revendedor.
| Costos con IVA acreditable | Monto mensual en operación | Efecto mensual del 7% |
|---|
| 30% | $75,000.00 | +$8,000.00 |
| 50% | $125,000.00 | $0.00 |
| 60% | $150,000.00 | −$4,000.00 |
| 76.90% | $192,250.00 | −$10,760.00 |
Cálculo de Snowprofit con el 100% de las ventas por marketplace. El umbral se mueve si vendes también por canal propio: mientras menos retención tengas, más te acercas al 56.25%. La comparación entre regímenes está en la guía de ISR e IVA para vendedores de MercadoLibre México.
¿Qué pasa con el 2.5% de ISR si la LIF 2027 no repite el artículo 25?
La retención vuelve a 1% el viernes 1 de enero de 2027. El 2.5% vive en la Ley de Ingresos, que es de vigencia anual, y opera en sustitución de la tasa del artículo 113-A de la LISR sin derogarla. El texto vigente del 113-A sigue diciendo 1% para enajenación de bienes y prestación de servicios.
Ésa es la mecánica de la fracción VI: las plataformas aplican 2.5% “en sustitución de la tasa de retención a que se refiere el artículo 113-A, párrafo tercero, fracción III, de la Ley del Impuesto sobre la Renta”. Es una sustitución anual, no una reforma. La iniciativa de 2027 repite esa fracción, y nada es ley hasta que el Congreso vote.
¿Una iniciativa se aprueba tal como la presenta el Ejecutivo?
No siempre, y hay un precedente directo. La iniciativa del Paquete Económico 2026, de septiembre de 2025, proponía 4% de retención de ISR para personas morales que venden por plataformas. El Congreso lo bajó a 2.5% antes de aprobarla. La ley publicada el 7 de noviembre de 2025 dice 2.5%, no 4%.
El 7% que circula es el número que propuso el Ejecutivo; el que termine en el Diario Oficial saldrá de la discusión en la Cámara. Corre los dos escenarios en tu propio P&L antes de mover precios. Los cargos están en las comisiones de MercadoLibre México.
Snowprofit cruza el IVA retenido contra el IVA acreditable orden por orden
Snowprofit lee de la API de cada marketplace el IVA trasladado, el IVA retenido y el IVA contenido en comisión, envío y publicidad, y los separa dentro del estado de resultados en vez de estimarlos al cierre del mes. El cruce entre el 7% y el 16% acreditable sale de órdenes reales.
Snowprofit guarda además el histórico de tasas con vigencia: cuando una reforma entra en vigor, el P&L cambia desde la primera venta del año. El desglose vive en el módulo de impuestos de MercadoLibre México, y el consolidado en el estado de resultados de Mercado Libre.
Preguntas frecuentes
¿El IVA del 7% de RESICO ya está vigente en México?
No. Es el artículo 25, fracción XVIII de una iniciativa entregada a la Cámara el martes 8 de septiembre de 2026. Si se aprueba, rige desde el 1 de enero de 2027 y solo por ese ejercicio: la Ley de Ingresos es anual.
¿Quién puede optar por la tasa del 7% según la iniciativa?
Los contribuyentes del Título IV, Capítulo II, Sección IV de la LISR —el RESICO de personas físicas— y los del Título VII, Capítulo XII, el de personas morales. Las personas físicas que ejerzan la opción quedan relevadas de llevar contabilidad por esos actos.
¿Qué pasa con el IVA que me retuvo MercadoLibre si opto por el 7%?
Se disminuye del impuesto determinado del mes. Como la retención equivale a 8% de la base y el determinado es 7%, quien factura todo por marketplace deja un punto retenido de más: $2,500.00 MXN sobre $250,000.00 de base. La fracción XVIII no prevé devolución de ese excedente.
¿A quién sí le conviene la opción del 7%?
A quien tiene pocos costos con IVA acreditable: servicios profesionales, arrendamiento, oficios con mano de obra propia. El umbral es 50.00% de los ingresos. Un revendedor queda del otro lado del corte porque su mercancía, la comisión, la pauta y la logística traen IVA.
Cruza tu IVA retenido contra el acreditable con Snowprofit
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